云南省西雙版納傣族自治州人民政府

西雙版納州人民政府關于印發(fā)西雙版納傣族自治州內部審計工作規(guī)定的通知



各縣、市人民政府，各區(qū)管委會，州直各委、辦、局，中央、省屬駐州各單位：

現(xiàn)將《西雙版納傣族自治州內部審計工作規(guī)定》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。







二Ο一Ο年四月一日



西雙版納傣族自治州內部審計工作規(guī)定



第一條 為加強內部審計監(jiān)督工作，規(guī)范內部審計行為，維護經(jīng)濟秩序，促進廉政建設，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《云南省內部審計條例》等有關法律、法規(guī)和規(guī)章，結合西雙版納州實際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱的內部審計，是指單位內部審計機構和人員獨立客觀地監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政、財務收支及其他經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性的行為。

第三條 本州行政區(qū)域內資金管理量較大或者資金使用量較大的下列單位，應當設立內部審計機構，開展內部審計工作：

（一）使用、管理財政撥款和其他財政性資金、基金、社會性公共基金的機關、事業(yè)單位、社會團體和其他組織；

�� （二）國有及國有控股企業(yè)；

（三）國有金融機構；

（四）國家大中型建設項目的建設單位；

（五）其他單位可以根據(jù)需要設立內部審計機構。

第四條 設立內部審計機構的單位，可以根據(jù)需要設立總審計師，配備與審計任務相適應的審計工作人員。內部審計機構的審計工作人員不少于2人。

第五條 內部審計人員應當忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，依法審計，保守秘密。

第六條 內部審計人員依法行使職權，受法律保護，任何單位和個人不得干涉、拒絕、阻礙內部審計人員依法實施審計，不得打擊、報復、陷害內部審計人員。

第七條 州、縣（市）審計機關指導和監(jiān)督本行政區(qū)域內的內部審計工作。

州、縣（市）審計機關應當設立內部審計管理機構，負責日常管理工作。

第八條 在內部審計工作中做出顯著成績的內部審計機構和人員，由州、縣（市）審計機關及其有關單位給予表彰獎勵。

第九條 內部審計機構應當單獨設立，不得設立在單位財務會計機構內。

內部審計人員不得兼任本單位的財務會計工作，不得從事其他可能影響其依法履行職責的經(jīng)營管理活動。

第十條 內部審計人員與被審計單位（人員）或者審計事項有利害關系的，應當回避。

第十一條 內部審計機構和內部審計人員，在本單位權力機構或者主要負責人的領導下，獨立行使內部審計監(jiān)督職權，對本單位權力機構或者主要負責人負責并報告工作。

內部審計結論應當作為本單位考核、獎懲、任免本單位及所屬單位負責人的重要依據(jù)。

�� 第十二條 內部審計機構應當配備具備一定審計、會計、經(jīng)濟和工程技術等專業(yè)知識的工作人員，并保持相對的穩(wěn)定。

�� 內部審計人員由本單位按照管理權限任免。內部審計人員的專業(yè)技術職務，按照國家有關規(guī)定評定和聘任。

�� 專職內部審計人員的外勤工作經(jīng)費標準比照同級審計機關的有關規(guī)定執(zhí)行；兼職審計人員的外勤經(jīng)費由其所在單位根據(jù)實際情況確定，但不得超過專職審計人員的外勤經(jīng)費標準。

�� 第十三條 內部審計機構的主要職責：

�� （一）貫徹執(zhí)行審計法律、法規(guī)，并結合本單位特點，制定單位內部審計制度和實施辦法；

�� （二）提出本單位內部審計工作規(guī)劃和年度工作計劃；

�� （三）組織指導本單位內部審計工作，組織本單位內部審計工作會議、審計人員的培訓，理論研究及有關資料的編寫工作，總結推廣本單位內部審計工作經(jīng)驗；

�� （四）負責本單位內部審計機構、審計人員、審計成果及其他有關資料的統(tǒng)計匯總工作；

�� （五）對本單位內部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督；

�� （六）對本單位經(jīng)濟活動中重大的、帶有普遍性、傾向性的問題進行審計調查；

�� （七）負責本單位及所屬單位的資產(chǎn)、財務計劃及收支、經(jīng)濟效益、經(jīng)濟責任、基本建設、重大經(jīng)濟合同的審計及其他專項審計；

�� （八）對本單位及所屬單位執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)情況進行審計監(jiān)督；

�� （九）辦理審計機關和本單位權力機構或者單位主要負責人交辦的審計事項。

�� 第十四條 內部審計機構和內部審計人員的主要權限：

�� （一）要求本單位及所屬單位有關機構按規(guī)定報送經(jīng)濟活動、財務分析、會計報表等有關文件資料；

�� （二）檢查本單位及所屬單位的會計憑證、賬冊、報表、核實資產(chǎn)和財產(chǎn)狀況，查閱有關賬戶和資料；

�� （三）參加本單位及所屬單位的有關會議；

�� （四）向被審計單位及有關人員調查取證；

�� （五）向被審計單位提出改進經(jīng)營管理建議，并對違反財經(jīng)法律法規(guī)的行為提出處理意見；

�� （六）檢查監(jiān)督被審計單位對審計法規(guī)的執(zhí)行情況，必要時可以開展后續(xù)審計，督促審計結論的執(zhí)行；

�� （七）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務收支有關資料的，經(jīng)主管單位權力機構或者主要負責人批準，可以暫時封存有關的賬冊資料；

（八）對違反財經(jīng)法律法規(guī)行為的單位和個人，給予通報批評或者追究責任的建議；

�� （九）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權限。

�オサ谑�五條 內部審計機構應當根據(jù)本單位的具體情況，制定年度審計項目計劃和實施方案，報經(jīng)本單位權力機構或者主要負責人批準后實施。

�� 第十六條 內部審計機構應當根據(jù)批準的項目編制審計實施方案和審計通知書，并在實施審計3日前送達被審計單位。涉及個人經(jīng)濟責任的審計項目，應當抄送被審計對象。

第十七條 內部審計機構對審計事項實施審計后，應當提出審計報告。審計報告應當征求被審計單位（人員）的意見，被審計單位（人員）應當自收到審計報告之日起10日內提出書面意見，逾期未提出意見的視為無異議。

內部審計機構負責人應當對審計報告和被審計單位（人員）的意見進行復核，報單位權力機構或者主要負責人同意后下達審計決定和審計報告。

�� 第十八條 被審計單位應當執(zhí)行審計決定。對審計決定有異議的，可以向內部審計機構所在單位的權力機構或者主要負責人提出申訴。單位權力機構或者主要負責人應當自收到申訴申請之日起30日內作出答復。申訴期間，原審計決定不停止執(zhí)行。

�� 內部審計機構應當督促被審計單位執(zhí)行審計決定，被審計單位應當向內部審計機構報告審計決定的執(zhí)行情況。

�� 第十九條 內部審計機構應當將本單位的年度審計計劃、審計報告或者審計決定、年度工作總結報送同級審計機關備案。

第二十條 內部審計機構對辦理的審計事項，應當建立審計檔案，并按照有關規(guī)定管理。

�� 第二十一條 內部審計機構或者內部審計人員隱瞞審計中查出的問題，或者出具虛假的審計報告、審計決定，由縣級以上的審計機關責令改正，并建議有關部門追究相關責任人的責任。

第二十二條 內部審計制度不完善、管理混亂、造成資產(chǎn)流失嚴重的部門和單位，由主管部門依法追究主要領導人的責任，構成犯罪的依法追究刑事責任。

未建立內部審計機構的單位，州、縣（市）審計機關應當作為審計重點進行審計。

第二十三條 違反其他規(guī)定的單位和個人，依照內部審計有關法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定給予處罰。

�� 第二十四條 本規(guī)定以外的其他單位開展內部審計工作，參照本規(guī)定執(zhí)行。

�� 第二十五條 本規(guī)定由西雙版納州審計局負責解釋。

第二十六條 本規(guī)定自2010年5月1日起施行。