財(cái)政部 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

關(guān)于修訂印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》的通知

財(cái)會(huì)〔2025〕5號(hào)


有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案行為，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》（財(cái)會(huì)〔2020〕11號(hào)）進(jìn)行了修訂，現(xiàn)予印發(fā)。有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、關(guān)于備案渠道

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，可以選擇登錄財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部備案平臺(tái)）、中國(guó)證監(jiān)會(huì)政務(wù)服務(wù)平臺(tái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)）填報(bào)備案信息。財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)通過(guò)系統(tǒng)間信息推送的方式實(shí)現(xiàn)備案信息共享。會(huì)計(jì)師事務(wù)所只需在一個(gè)系統(tǒng)填報(bào)備案信息，并在另一個(gè)系統(tǒng)確認(rèn)，無(wú)需重復(fù)填報(bào)。

　　二、關(guān)于首次備案

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所登錄財(cái)政部備案平臺(tái)填報(bào)證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案信息的：財(cái)政部備案平臺(tái)自動(dòng)導(dǎo)出已有信息，會(huì)計(jì)師事務(wù)所核對(duì)、補(bǔ)充后提交；財(cái)政部備案平臺(tái)將備案信息推送至中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)；會(huì)計(jì)師事務(wù)所登錄中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)進(jìn)行確認(rèn)。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所登錄中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)填報(bào)證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案信息的：會(huì)計(jì)師事務(wù)所按要求填報(bào)備案信息后，中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)將備案信息推送至財(cái)政部備案平臺(tái)；備案信息與財(cái)政部備案平臺(tái)中已有信息不符的，將予以退回，并需在中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)中核對(duì)更正。

　　三、關(guān)于重大事項(xiàng)備案

　　已完成首次備案的會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生本辦法第十條第（一）至（六）項(xiàng)重大事項(xiàng)的，按照規(guī)定向省級(jí)以上財(cái)政部門履行相關(guān)程序后，財(cái)政部備案平臺(tái)同步將相關(guān)變更信息推送至中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)。

　　已完成首次備案的會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生本辦法第十條其他重大事項(xiàng)的，可以選擇財(cái)政部備案平臺(tái)或中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)填報(bào)備案信息。

　　四、年度備案

　　已完成首次備案的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)在每年5月31日前按本辦法規(guī)定進(jìn)行年度備案，年度備案信息可以選擇財(cái)政部備案平臺(tái)或中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)填報(bào)。

　　附件：會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法

　　財(cái)政部 中國(guó)證監(jiān)會(huì)

　　2025年4月14日



附件
會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督管理，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案行為，推動(dòng)形成市場(chǎng)化篩選及科學(xué)管理格局，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等規(guī)定，制定本辦法。
第二條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97 號(hào)）有關(guān)規(guī)定。
第三條 財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的備案行為實(shí)施監(jiān)督管理。
財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案，不代表對(duì)其從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)能力的認(rèn)可。會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得利用該備案事項(xiàng)進(jìn)行夸大宣傳、虛假宣傳。
第四條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事下列證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定進(jìn)行備案：
（一）為證券的發(fā)行、上市、掛牌、交易等業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告；
（二）為證券公司及其資產(chǎn)管理產(chǎn)品制作、出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告；
（三）財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。
第五條 證券業(yè)務(wù)活動(dòng)中使用的有關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由符合本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具。

第二章 備案要求、材料和方式

第六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案，按業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分為首次備案、重大事項(xiàng)備案和年度備案。
第七條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部備案平臺(tái)）、中國(guó)證監(jiān)會(huì)政務(wù)服務(wù)平臺(tái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)）向財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。
財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)加強(qiáng)數(shù)據(jù)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。
第八條 從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)符合下列要求：
（一）內(nèi)部一體化管理規(guī)范，已建立涵蓋人員管理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)等內(nèi)部一體化管理制度并且運(yùn)行良好；
（二）質(zhì)量管理體系健全并且運(yùn)行良好；
（三）具備與從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)相匹配的執(zhí)業(yè)人員；
（四）具備與從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)相匹配的職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力和經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要等，投保恰當(dāng)賠償額的職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或者提取合理金額的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金；
（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員誠(chéng)信記錄良好；
（六）備案材料齊備，相關(guān)材料和信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第九條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，首次備案應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列材料：
（一）經(jīng)首席合伙人簽字或蓋章的首次備案表（附1）；
（二）人員管理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)等內(nèi)部一體化管理制度及運(yùn)行情況的具體說(shuō)明，以及按照有關(guān)規(guī)定形成的上一年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理自評(píng)報(bào)告（附2）；
（三）質(zhì)量管理體系制度及運(yùn)行情況的具體說(shuō)明；
（四）截至備案上月末合伙人及注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況表（附3）；
（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員最近3 年因執(zhí)業(yè)行為涉嫌違法違規(guī)被省級(jí)以上財(cái)政部門、中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、其他境內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、行政處理、自律懲戒、紀(jì)律處分，以及因執(zhí)業(yè)行為被境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查調(diào)查、處罰處理的情況（附4）；
（六）上一年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；
（七）職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或者職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金能夠匹配證券服務(wù)業(yè)務(wù)職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的具體說(shuō)明及支持性文件；
（八）財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他材料。
第十條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，發(fā)生下列重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重大事項(xiàng)備案：
（一）名稱變更；
（二）首席合伙人變更；
（三）合伙人變更；
（四）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變更；
（五）組織形式變更；
（六）設(shè)立或者撤銷分所；
（七）質(zhì)量管理主管合伙人變更；
（八）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為被省級(jí)以上財(cái)政部門、中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、其他境內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、行政處理、自律懲戒、紀(jì)律處分，以及因執(zhí)業(yè)行為被境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查調(diào)查、處罰處理；
（九）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為與委托人、投資者發(fā)生民事訴訟或者仲裁；
（十）出現(xiàn)不符合本辦法第八條第（一）至（五）項(xiàng)要求的情況；
（十一）財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他重大事項(xiàng)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生上述第（一）至（六）項(xiàng)重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向省級(jí)以上財(cái)政部門履行相關(guān)程序，無(wú)需在中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)中填報(bào)；發(fā)生其他重大事項(xiàng)的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在該事項(xiàng)發(fā)生之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)在財(cái)政部備案平臺(tái)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)中填報(bào)。
第十一條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在每年5月31 日前在財(cái)政部備案平臺(tái)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)中提交年度備案表（附 5）。年度備案內(nèi)容包括：
（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況和經(jīng)營(yíng)情況；
（二）上一年度從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)情況；
（三）內(nèi)部一體化管理制度和質(zhì)量管理體系制度運(yùn)行及變動(dòng)情況；
（四）合伙人及注冊(cè)會(huì)計(jì)師變動(dòng)情況；
（五）職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力情況；
（六）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為被省級(jí)以上財(cái)政部門、中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、其他境內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、行政處理、自律懲戒、紀(jì)律處分，以及因執(zhí)業(yè)行為被境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查調(diào)查、處罰處理的情況；
（七）會(huì)計(jì)師事務(wù)所在境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)注冊(cè)、登記等有關(guān)監(jiān)管情況（如有）；
（八）財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
第十二條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在每年5 月31 日前按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2023〕10號(hào)）等要求公開相關(guān)信息。

第三章 備案核驗(yàn)、公告和注銷

第十三條 財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)首次備案材料不完備或者不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)自收到材料之日（不含）起10 個(gè)工作日內(nèi)一次性告知會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出補(bǔ)正，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在被告知之日（不含）起 10 個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)正。逾期未補(bǔ)正的，視同未提交首次備案材料。
第十四條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交的首次備案材料完備且符合規(guī)定的，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)有關(guān)材料開展核驗(yàn)。備案核驗(yàn)通常采用審閱材料、面談、征詢意見等方式，必要時(shí)采用現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)。
財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)自完成核驗(yàn)之日（不含）起20個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)網(wǎng)站公告完成首次備案的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單及相關(guān)基本信息。
第十五條 已完成首次備案的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出現(xiàn)下列情形之一的，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)注銷其從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案并予以公告：
（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法終止；
（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可被依法撤銷、撤回、公告失效；
（三）自行申請(qǐng)注銷從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案；
（四）未按規(guī)定進(jìn)行重大事項(xiàng)備案或者年度備案，經(jīng)責(zé)令改正仍未備案；
（五）備案材料或者信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；
（六）會(huì)計(jì)師事務(wù)所被依法吊銷執(zhí)業(yè)許可或者禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)；
（七）財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。
第十六條 財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)已完成首次備案的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否持續(xù)符合本辦法第八條第（一）至（五）項(xiàng)要求開展核驗(yàn)。經(jīng)核驗(yàn)發(fā)現(xiàn)未持續(xù)符合本辦法第八條第（一）至（五）項(xiàng)要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)在 6 個(gè)月內(nèi)完成整改，并自整改結(jié)束起10 個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送整改報(bào)告。未整改或者整改后仍不符合本辦法第八條第（一）至（五）項(xiàng)要求的，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以公告，持續(xù)關(guān)注相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所整改進(jìn)展并實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。
已完成首次備案的會(huì)計(jì)師事務(wù)所被暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或者暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)整改。在被暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或者暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)期間以及按規(guī)定整改完成前，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)將其列示為異常機(jī)構(gòu)并予以公告。
第十七條 已注銷從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案的會(huì)計(jì)師事務(wù)所再次備案的，按照首次備案的規(guī)定辦理。

第四章 法律責(zé)任

第十八條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)未按照本辦法規(guī)定備案的，依法承擔(dān)法律責(zé)任。
第十九條 財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其工作人員在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案相關(guān)工作中，存在違反本辦法規(guī)定的行為，以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違紀(jì)違法行為的，依法追究相應(yīng)責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五章附則

第二十條 為公開募集基金的基金管理人、期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及其發(fā)行的產(chǎn)品等制作、出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案，參照適用本辦法。
第二十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行。本辦法施行前已完成從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)在本辦法施行之日起 1 年內(nèi)達(dá)到本辦法第八條第（一）至（五）項(xiàng)要求。《財(cái)政部證監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)〈會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法〉的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕11 號(hào)）同時(shí)廢止。附：1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)首次備案表
2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部一體化管理、職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力有關(guān)情況的說(shuō)明
3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人及注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況表
4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為檢查調(diào)查、處罰處理情況表
5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)年度備案表