- 編號(hào)：13104
- 書(shū)名：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅納稅節(jié)稅實(shí)用問(wèn)答
- 作者：陳春潔
- 出版社：中國(guó)方正
- 出版時(shí)間：2004年1月
- 入庫(kù)時(shí)間：2003-12-11
- 定價(jià)：18
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目 錄
第一部分增值稅
一、增值稅征收范圍與稅率………………………………………(3)
1．什么是增值稅?它有什么特點(diǎn)? ………………………(3)
2．增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些? ………………………(4)
3．增值稅納稅人分為哪兩種類型?有什么區(qū)別? ………(4)
4．如何認(rèn)定小規(guī)模納稅人? ………………………………(5)
5．稅法對(duì)小規(guī)模納稅人有哪些管理規(guī)定? ………………(5)
6．哪些納稅人不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人? …………(6)
7．一般納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)是什么? ………………………(7)
8．增值稅一般納稅人應(yīng)如何辦理認(rèn)定手續(xù)?辦理
認(rèn)定手續(xù)時(shí)應(yīng)提供哪些證件、資料?……………………(7)
9．，一般納稅人如何通過(guò)年審?臨時(shí)一般納稅人轉(zhuǎn)為
一般納稅人如何認(rèn)定? …………………………………(9)
10．如何確定增值稅的征收范圍? ………………………(10)
11．哪些業(yè)務(wù)行為可以減免增值稅? ……………………(11)
12。對(duì)兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)行為如何征收
增值稅? ………………………………………………(15)
13．對(duì)混合銷售行為如何征收增值稅? …………………(15)
14．對(duì)兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為如何征收增值稅? …………(17)
15．對(duì)“代購(gòu)代銷行為”如何征收增值稅? ………………(18)
16．如何確定進(jìn)口貨物增值稅的征收范圍? ……………(18)
二、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算………………………………………(20)
1．什么是增值稅的銷項(xiàng)稅額?如何計(jì)算?………………(20)
2．進(jìn)口貨物增值稅適用稅率有幾種?……………………(20)
3．增值稅一般納稅人的適用稅率是怎樣確定的?………(21)
4．小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是怎樣規(guī)定的?………(22)
5．作為增值稅計(jì)稅依據(jù)的銷售額應(yīng)如何確定?
價(jià)外費(fèi)用具體包括哪些內(nèi)容?…………………………(22)
6．納稅人以折扣銷售方式銷售貨物應(yīng)如何確定
銷售額?…………………………………………………(23)
7．銷售折扣應(yīng)如何確定銷售額?…………………………(24)
8．銷售折讓?xiě)?yīng)如何確定銷售額?…………………………(24)
9．采取以舊換新方式銷售應(yīng)如何確定銷售額?…………(24)
10．采取還本銷售方式銷售應(yīng)如何確定銷售額? ………(25)
11．采取以物易物方式銷售應(yīng)如何確定銷售額? ………(25)
12．包裝物押金是否計(jì)人銷售額? ……………………(25)
13．銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)是否征收增值稅? …(26)
14．如何確定視同銷售行為的銷售額? …………………(27)
15．增值稅含稅銷售額如何換算為不含稅銷售額? ……(27)
16．什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額? …………………………(28)
17．準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些? ………(29)
18．增值稅一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買的免稅
農(nóng)產(chǎn)品或向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)
如何抵扣銷項(xiàng)稅額? …………………………………(30)
19．增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物和銷售所支付的
運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額? ……………………(30)
20．廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有哪些特殊增值稅政策? …(31)
21．不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些? ………(31)
22．一般納稅人應(yīng)納稅額如何計(jì)算? ……………………(34)
23．進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣有什么時(shí)間限定?增值稅
一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的
增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣? ………………(34)
24．計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣該如何處理? …(36)
25．增值稅中如已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅
勞務(wù)如果事后改變用途，應(yīng)如何處理?………………(37)
26．增值稅中銷貨退回或折讓如何進(jìn)行稅務(wù)處理? ……(38)
27．若干特定貨物銷售時(shí)如何計(jì)算應(yīng)納稅額? …………(38)
28．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額如何計(jì)算? …………………(39)
29．進(jìn)口貨物增值稅的應(yīng)納稅額是怎樣計(jì)算的? ………(39)
三、增值稅的申報(bào)繳納……………………………………………(40)
1．如何確定增值稅的起征點(diǎn)?……………………………(40)
2．如何確定增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?………………(40)
3．如何確定增值稅的納稅期限?…………………………(41)
4．如何確定增值稅的納稅地點(diǎn)?…………………………(41)
5．增值稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)提供哪些材料?…………………(42)
6．附報(bào)資料的報(bào)送要求有哪些?…………………………(43)
四、增值稅節(jié)稅技巧………………………………………………(44)
1．從節(jié)稅考慮，是一般納稅人好還是小規(guī)模
納稅人好?………………………………………………(44)
2．如何利用當(dāng)期銷項(xiàng)稅額節(jié)稅?…………………………(48)
3．如何利用當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額節(jié)稅?…………………………(49)
4．如何利用銷售結(jié)算方式進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃?……(50)
5．如何利用價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃?…………(52)
6．如何利用外匯銷售額進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃?………(54)
7．如何進(jìn)行兼營(yíng)與混合銷售行為的稅收界定?…………(55)
8．兼營(yíng)與混合銷售的節(jié)稅籌劃原理是什么?…………(57)
9．如何進(jìn)行兼營(yíng)銷售行為的節(jié)稅籌劃?…………………(58)
10．如何進(jìn)行混合銷售行為的節(jié)稅籌劃? ………………(60)
11．如何進(jìn)行促銷方式的節(jié)稅籌劃? ……………………(63)
12．如何利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃? ………(66)
13．如何利用貨物移送方式進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃? …(67)
14．銷售已用固定資產(chǎn)時(shí)如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃? …………(72)
15．如何利用購(gòu)貨合同進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃? ………(74)
16．如何利用選擇購(gòu)貨單位進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃? …(75)
17．如何進(jìn)行生產(chǎn)企業(yè)廢舊物資采購(gòu)的節(jié)稅籌劃? ……(79)
18．添置固定資產(chǎn)時(shí)如何進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃? ……(80)
19．如何進(jìn)行經(jīng)銷加工與純粹加工的選擇? ……………(81)
20．如何利用調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃? …(82)
21．如何利用改變購(gòu)貨方式實(shí)現(xiàn)增值稅進(jìn)項(xiàng)
稅額的抵扣? …………………………………………(84)
22．如何利用掛靠稅收優(yōu)惠實(shí)現(xiàn)增值稅進(jìn)項(xiàng)
稅額的抵扣? …………………………………………(85)
23．如何利用運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃? ………(86)
24．如何利用分散經(jīng)營(yíng)和聯(lián)合經(jīng)營(yíng)進(jìn)行增值稅的
節(jié)稅籌劃? ……………………………………………(89)
25．企業(yè)分立中如何進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃? …………(95)
26．固定業(yè)戶外設(shè)辦事處時(shí)如何進(jìn)行增值稅的
節(jié)稅籌劃? ……………………………………………(98)
27．企業(yè)辦事處如何避免“雙重征稅”? …………………(99)
28．如何利用掛靠進(jìn)行增值稅的納稅籌劃?……………(100)
2 9．進(jìn)口商品時(shí)如何進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃?…………(102)
第二部分消費(fèi)稅
一、消費(fèi)稅征收范圍與稅率……………………………………(107)
1．什么是消費(fèi)稅?它有什么特點(diǎn)? ……………………(107)
2．如何確定消費(fèi)稅的納稅人? …………………………(108)
3．如何確定消費(fèi)稅的征收范圍? ………………………(108)
4．如何確定消費(fèi)稅各稅目的適用范圍? ………………(109)
5．卷煙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)卷煙直接銷售是否需要
繳納消費(fèi)稅? …………………………………………(110)
二、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算……………………………………(111)
1．應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額是怎樣計(jì)算的? ……………(111)
2．如何確定消費(fèi)稅的稅率? ……………………………(112)
3．消費(fèi)稅的銷售額是怎樣確定的? ……………………(115)
4．應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物應(yīng)如何計(jì)算消費(fèi)稅? …………(115)
5．應(yīng)稅消費(fèi)品含增值稅的銷售額如何換算為
不含稅的銷售額? ……………………………………(116)
6．應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量是如何確定的? ……………(116)
7．納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)
應(yīng)稅消費(fèi)品，如何確定銷售額或銷售數(shù)目?…………(117)
8．納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資
人股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，
如何確定銷售額或銷售數(shù)目? ………………………(117)
9．外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)再生產(chǎn)的，如何扣除
已納稅額? ……………………………………………(118)
10．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)
應(yīng)稅消費(fèi)品是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅?……………………(119)
11．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)
生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，用于其他方面的，是否
需要繳納消費(fèi)稅?…………………………………(120)
12．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面時(shí)，
如何計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格繳納消費(fèi)稅?………………(121)
13．什么是委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品?應(yīng)如何納稅?………(122)
14．對(duì)于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅稅款的，
對(duì)委托方應(yīng)如何處理?……………………………(123)
15．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，怎樣計(jì)算應(yīng)稅銷售額? …(124)
16．用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅
消費(fèi)品的，如何扣除已納稅款? ……………………(124)
17．納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)如何進(jìn)行
賬務(wù)處理?……………………………………………(125)
18．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品如何繳納消費(fèi)稅?…………………(126)
19·進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品如何計(jì)算應(yīng)納稅額?………………(126)
20．如何正確計(jì)算繳納煙類產(chǎn)品消費(fèi)稅?………………(126)
21-如何正確確定各種酒適用的消費(fèi)稅率?……………(129)
22．啤酒集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間銷售(調(diào)撥)啤酒液如何
征收消費(fèi)稅?…………………………………………(130)
23．酒類關(guān)聯(lián)企業(yè)間的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)如何進(jìn)行
稅務(wù)處理?……………………………………………(131)
24．白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌
使用費(fèi)”如何進(jìn)行稅務(wù)處理? ………………………(132)
25·低污染排放的小汽車如何減征消費(fèi)稅?…………(132)
三、消費(fèi)稅的申報(bào)繳納………………………………………(135)
1．如何確定消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間? ………………(135)
2．如何確定消費(fèi)稅的納稅期限? ………………………(135)
3。如何確定消費(fèi)稅具體納稅地點(diǎn)? ……………………(136)
四、消費(fèi)稅節(jié)稅技巧……………………………………………(137)
1·如何利用征稅范圍進(jìn)行消費(fèi)稅的節(jié)稅籌劃? ………(137)
2．如何利用納稅期限進(jìn)行消費(fèi)稅的節(jié)稅籌劃? ………(137)
3．如何利用納稅環(huán)節(jié)進(jìn)行消費(fèi)稅的節(jié)稅籌劃? ………(138)
4．如何利用納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行消費(fèi)稅的
節(jié)稅籌劃? ……………………………………………(139)
5．如何通過(guò)納稅地點(diǎn)進(jìn)行消費(fèi)稅的節(jié)稅籌劃? ………(139)
6．如何利用計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行消費(fèi)稅的節(jié)稅籌劃? ………(140)
7．如何利用外幣折算方式進(jìn)行消費(fèi)稅的節(jié)稅籌劃? …(141)
8．如何利用出口應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)行消費(fèi)稅的
節(jié)稅籌劃? ……………………………．-．……………(141)
9．如何利用連續(xù)生產(chǎn)進(jìn)行消費(fèi)稅的節(jié)稅籌劃? ………(142)
10．如何利用委托加工進(jìn)行消費(fèi)稅的節(jié)稅籌劃?………(145)
11．如何利用獨(dú)立核算門市部進(jìn)行消費(fèi)稅的
節(jié)稅籌劃?……………………………………………(148)
12．如何利用先銷售后人股進(jìn)行消費(fèi)稅的節(jié)稅
籌戈U?…………………………………………………(149)
13．如何利用先銷售后包裝進(jìn)行消費(fèi)稅的節(jié)稅
籌劃?…………………………………………………(150)
14．如何通過(guò)獨(dú)立核算進(jìn)行消費(fèi)稅的節(jié)稅籌劃?………(151)
15．進(jìn)口商品時(shí)如何進(jìn)行消費(fèi)稅的節(jié)稅籌劃?…………(153)
16．如何通過(guò)聯(lián)合經(jīng)營(yíng)進(jìn)行消費(fèi)稅的節(jié)稅籌劃?………(154)
第三部分關(guān) 稅
一、關(guān)稅基礎(chǔ)…………………………………………………(159)
1．什么是關(guān)稅? …………………………………………(159)
2．關(guān)稅的種類是如何劃分的? …………………………(159)
3．如何確定關(guān)稅的征稅對(duì)象? …………………………(162)
4．如何確定關(guān)稅的納稅義務(wù)人? ………………………(162)
5．什么是關(guān)稅稅則、稅目?………………………………(162)
二、原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)…………………………………………………(164)
1．我國(guó)對(duì)進(jìn)口商品的原產(chǎn)地采用什么標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)? ……(164)
2．我國(guó)出口貨物的原產(chǎn)地證有什么規(guī)定? ……………(165)
三、關(guān)稅稅率及運(yùn)用……………………………………………(167)
1．我國(guó)現(xiàn)行的進(jìn)口關(guān)稅稅率有哪幾種? ……………(167)
2．我國(guó)目前的關(guān)稅稅率水平和結(jié)構(gòu)如何? ……………(168)
3．我國(guó)對(duì)進(jìn)口商品實(shí)行的稅率計(jì)征辦法有哪些? ……(168)
4．什么是暫定稅率和關(guān)稅配額稅率? …………………(169)
5．我國(guó)目前的出口關(guān)稅稅率是怎樣的? ………………(170)
6．我國(guó)有哪些特別關(guān)稅? ………………………………(170)
7．什么是報(bào)復(fù)性關(guān)稅? …………………………………(170)
8．什么是反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅? ………………………(171)
，9．什么是保障性關(guān)稅? …………………………………（171)
10．如何正確運(yùn)用關(guān)稅稅率?……………………………(173)
四、關(guān)稅完稅價(jià)格………………………………………………(174)
1．什么是關(guān)稅完稅價(jià)格? ………………………………(174)
2．一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格如何確定? ………………(174)
3．進(jìn)口貨物的成交價(jià)格應(yīng)當(dāng)符合哪些規(guī)定? …………(175)
4．進(jìn)口貨物的哪些費(fèi)用應(yīng)計(jì)人完稅價(jià)格? ……………(176)
5．進(jìn)口貨物的哪些費(fèi)用可以不計(jì)人完稅價(jià)格? ………(177)
6．進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)
如何計(jì)算? …………………………………………(177)
7．以到岸價(jià)格成交的進(jìn)口貨物如何計(jì)算完稅價(jià)格? …(178)
8．以國(guó)外口岸離岸價(jià)格成交的進(jìn)口貨物如何
計(jì)算完稅價(jià)格? ………………………………………(179)
9．進(jìn)口貨物時(shí)如何認(rèn)定買賣雙方之間有特殊關(guān)系? …(181)
10．哪些情形下有特殊關(guān)系的買賣雙方的成交
價(jià)格會(huì)被海關(guān)接受?…………………………………(181)
11．一般進(jìn)口貨物在哪些情況下需由海關(guān)確定
完稅價(jià)格?……………………………………………(182)
12．進(jìn)口貨物海關(guān)估價(jià)的方法有哪些?…………………(182)
13．加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需要征稅或
補(bǔ)稅時(shí)如何確定完稅價(jià)格?…………………………(185)
14．保稅區(qū)、出口加工區(qū)內(nèi)銷的貨物如何確定
完稅價(jià)格?……………………………………………(185)
15．運(yùn)往境外修理后又復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物如何確定
完稅價(jià)格?……………………………………………(186)
16．運(yùn)往境外加工后又復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物如何確定
完稅價(jià)格?……………………………………………(186)
17．暫時(shí)進(jìn)境的貨物如何確定完稅價(jià)格?………………(186]
18．租賃方式進(jìn)口的貨物如何確定完稅價(jià)格?…………(186)
19．留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品如何
確定完稅價(jià)格?………………………………………(187)
20．予以補(bǔ)稅的減免稅貨物如何確定完稅價(jià)格?………(187)
21．以易貨貿(mào)易、寄售、捐贈(zèng)、贈(zèng)送等其他方式
進(jìn)口的貨物如何確定完稅價(jià)格?……………………(187)
22．以成交價(jià)格為基礎(chǔ)的出口貨物完稅價(jià)格
如何確定?……………………………………………(187)
23．對(duì)不符合海關(guān)審價(jià)依據(jù)的出口商品，海關(guān)如何
審定關(guān)稅完稅價(jià)格?…………………………………(188)
24．出口貨物的運(yùn)費(fèi)如何計(jì)算?…………………………(188)
25．進(jìn)出口關(guān)稅完稅價(jià)格中如何運(yùn)用匯率?……………(189)
五、關(guān)稅減免……………………………………………………(190)
1．什么是關(guān)稅減免? ……………………………………(190)
2．我國(guó)關(guān)稅的法定減免優(yōu)惠有哪些? …………………(190)
3．我國(guó)關(guān)稅的特定減免優(yōu)惠有哪些? …………………(191)
4．什么是臨時(shí)減免稅? …………………………………(195)
六、關(guān)稅繳納……………………………………………………(197)
1．如何確定關(guān)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅期限? …(197)
2．未按時(shí)繳納關(guān)稅，海關(guān)有權(quán)采取哪些措施?…………(197)
3．什么是關(guān)稅退還?哪些情況下納稅人可以申請(qǐng)
退還關(guān)稅? ……………………………………………(198)
4．海關(guān)在什么情況下補(bǔ)征和追征關(guān)稅? ………………(199)
5．發(fā)生關(guān)稅納稅爭(zhēng)議時(shí)該怎么辦? ……………………(199)
七、關(guān)稅節(jié)稅籌劃………………………………………………(201)
1．國(guó)際貿(mào)易中進(jìn)出口關(guān)稅籌劃空間有哪些? …………(201)
2．如何利用“實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”進(jìn)行關(guān)稅的
節(jié)稅籌劃? ……………………………………………(202)
3．如何通過(guò)完稅價(jià)格進(jìn)行關(guān)稅的節(jié)稅籌劃? …………(204)
4．如何利用納稅時(shí)間進(jìn)行關(guān)稅的節(jié)稅籌劃? …………(207)
5．如何進(jìn)行反傾銷稅的節(jié)稅籌劃? …………………(208)
6．如何利用零部件進(jìn)口節(jié)省關(guān)稅? ……………………(209)
7．如何通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)節(jié)省關(guān)稅? ………………………(210)
8．如何利用保稅制度進(jìn)行節(jié)稅籌劃? …………………(211)
9．境外購(gòu)買禮品時(shí)如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃? ………………(214)
第四部分出口退稅及籌劃
一、出口退稅適用范圍與退稅率………………………………(219)
1．什么是出口退稅? ……………………………………(219)
2．國(guó)家對(duì)申請(qǐng)出口退(免)稅的企業(yè)范圍
有何規(guī)定? ……………………………………………(219)
3．國(guó)家對(duì)申請(qǐng)出口退(免)稅的產(chǎn)品范圍
有何規(guī)定? ……………………………………………(220)
4．我國(guó)對(duì)出口貨物采取什么稅收政策?有哪
三種形式? ……………………………………………(221)
5．“出口免稅并退稅”適用于哪些企業(yè)出口的貨物?……(222)
6．“出口免稅不退稅”適用于哪些企業(yè)出口的貨物?……(224)
7．“出口免稅不退稅”適用于哪些出口貨物?……………(224)
8．“出口不免稅也不退稅”適用于哪些貨物?……………(225)
9．出口貨物的退稅率是如何規(guī)定的? …………………(225)
二、“免、抵、退”稅………………………………………………(227)
1．什么是“免、抵、退”稅? ………………………………(227)
2．如何確定“免、抵、退”稅管理辦法的
適用范圍? ……………………………………………(227)
3．新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在辦理“免、抵、
退”稅時(shí)有什么特殊規(guī)定?……………………………(228)
4．如何計(jì)算生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅? …………………(228)
5．生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)“免、抵、退”稅的程序是什么? ………(232)
6．生產(chǎn)企業(yè)辦理“免、抵、退”稅時(shí)應(yīng)提供哪些
憑證、資料?……………………………………………(232)
7．辦理“免、抵、退”稅有哪些管理規(guī)定? ………………(233)
8．生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何辦理出口退稅登記? ………………(234)
9．如何確定生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的
適用范圍? ……………………………………………(235)
10．生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品如何實(shí)行“免、抵、
退”稅管理? ………………………………………(236)
三、“先征后退”…………………………………………………(238)
1．什么是“先征后退”?其適用范圍是什么? ………(238)
2．外貿(mào)企業(yè)如何運(yùn)用“先征后退”計(jì)算出口
退稅額? ………………………………………………(238)
3．外貿(mào)4~ql,收購(gòu)小規(guī)模納稅人出口貨物的，如何
退還增值稅? …………………………………………(239)
4．外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工出口貨物的，如何
退還增值稅? …………………………………………(240)
5．在進(jìn)料加工貿(mào)易方式下，外貿(mào)企業(yè)如何退還
增值稅? ………………………………………………(24f1)
6．外貿(mào)企業(yè)出口退稅的程序是什么? …………………(241)
7．哪些企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物可以
退(免)稅? ……………………………………………(242)
四、消費(fèi)稅的出口退稅…………………………………………(243)
1．出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅稅率是怎樣確定的? ………(243)
2．哪些應(yīng)稅消費(fèi)品適用出口免稅并退稅的政策? ……(243)
3．哪些應(yīng)稅消費(fèi)品適用出口免稅但不退稅的政策? …(243)
4．哪些應(yīng)稅消費(fèi)品適用出口不免稅也不退稅的
政策? …………………………………………………(244)
5．外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的，如何退還消費(fèi)稅?……(244)
6．出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退(免)稅后，若發(fā)生
退關(guān)(退貨)，應(yīng)如何處理?……………………………(245)
五、出口貨物退(免)稅證明……………………………………(246)
1．生產(chǎn)企業(yè)辦理“免、抵、退”單證有什么
時(shí)間規(guī)定? ……………………………………………(246)
2．如何辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》? ……(246)
3．如何辦理《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明》? ……………(247)
4．如何辦理《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》? ……………(247)
5．如何辦理《代理出口貨物證明》? ……………………(248)
6．如何辦理《代理出口未退稅證明》? …………………(249)
7．如何辦理《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》? ………(250)
8．如何辦理《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》? …………………(250)
9．如何辦理《補(bǔ)辦外匯核銷單證明》? …………………(251)
10．如何辦理《準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明》?…………(251)
11．如何辦理《來(lái)料加工貿(mào)易免稅證明》?………………(252)
六、出口退(免)稅管理…………………………………………(253)
1．如何辦理退稅登記? …………………………………(253)
2．出口企業(yè)發(fā)生撤并、變更怎么辦?……………………(253)
3．稅法對(duì)出口企業(yè)辦理出口退稅人員有什么要求? …(253)
4．出口貨物辦理退(免)稅后，如發(fā)生退關(guān)、國(guó)外
退貨或轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，企業(yè)應(yīng)如何處理?…………………(254)
5．出口企業(yè)應(yīng)怎樣進(jìn)行年度清算? ……………………(254)
6．對(duì)保稅區(qū)、出口監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)所存貨物出口退稅的
管理規(guī)定有哪些? ……………………………………(254)
7．對(duì)出口退稅的違章行為有哪些處理? ………………(255)
8．騙取出口退稅刑事案件如何具體應(yīng)用法律? ………(256)
七、常見(jiàn)、特殊、疑難問(wèn)題解答…………………………………(259)
1．外商投資商業(yè)企業(yè)收購(gòu)出口的國(guó)產(chǎn)貨物是否
準(zhǔn)予辦理退稅? ………………………………………(259)
2．對(duì)從事對(duì)外承包項(xiàng)目、對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)等
4類特定企業(yè)出口貨物，如何計(jì)算應(yīng)退稅額?………(259)
3．有出口卷煙經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)出口國(guó)家出口卷煙
計(jì)劃內(nèi)的卷煙，如何辦理出口退(免)稅?……………(260)
4．外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、
遠(yuǎn)洋國(guó)輪的貨物，應(yīng)如何辦理退稅?…………………(260)
5．生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)承接國(guó)外修理修配業(yè)務(wù)，
應(yīng)如何辦理退稅? ……………………………………(261)
6．對(duì)外承包工程公司出境外用于對(duì)外承包工程
項(xiàng)目的設(shè)備、原材料、施工機(jī)械等貨物，
應(yīng)如何辦理退稅? ……………………………………(261)
7．企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的
貨物，應(yīng)如何辦理退稅?………………………………(262)
8．出口企業(yè)以“來(lái)料加工”貿(mào)易方式免稅進(jìn)口
原材料、零部件，應(yīng)如何辦理退稅? …………………(262)
9．出口企業(yè)以“進(jìn)料加工”貿(mào)易方式減稅進(jìn)口原料、
零部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)加工時(shí)，應(yīng)如何
辦理退稅? ……………………………………………(263)
10．加工貿(mào)易項(xiàng)下出口應(yīng)稅商品如何征收出口
關(guān)稅?…………………………………………………(263)
11．國(guó)內(nèi)航空供應(yīng)公司向國(guó)外航空公司銷售航空
食品如何退(免)稅?…………………………………(264)
12．出口企業(yè)或市縣外貿(mào)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的貨物委托加工
收回后再調(diào)撥給其他出口企業(yè)或市縣外貿(mào)企業(yè)，
應(yīng)如何開(kāi)具專用繳款書(shū)或完稅分割單?……………(264)
13．申請(qǐng)開(kāi)出口專用繳款書(shū)時(shí)要交納的稅金如何
計(jì)算，繳納稅金后是否可從銷項(xiàng)稅中抵扣? ………(265)
14．外商投資性公司在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)收購(gòu)貨物
出口能否享受退稅待遇?……………………………(266)
15．對(duì)超期未報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物、誤卸或者溢卸的進(jìn)境
貨物和放棄進(jìn)口貨物，如何進(jìn)行稅務(wù)處理? ………(267)
16．外(工)貿(mào)改制企業(yè)出口貨物如何退(免)稅?………(270)
17．對(duì)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)如何辦理出口退稅?……(271)
18．外國(guó)在華常駐人員攜帶進(jìn)境物品如何征收
進(jìn)口稅收?……………………………………………(271)
19．外國(guó)駐華使(領(lǐng))館及其外交人員購(gòu)買中國(guó)產(chǎn)
物品如何退稅?………………………………………(277)
20．加工貿(mào)易保稅貨物內(nèi)銷如何補(bǔ)稅和征收
緩稅利息?……………………………………………(273)
21．國(guó)產(chǎn)原料生產(chǎn)成品轉(zhuǎn)往國(guó)內(nèi)企業(yè)深加工后復(fù)出口，
可否視同自營(yíng)出口?對(duì)加工轉(zhuǎn)廠有何新政策?……(274)
22．出口退稅應(yīng)退未退能否申請(qǐng)退還利息?……………(274)
23．生產(chǎn)型企業(yè)集團(tuán)公司下屬的進(jìn)出口公司出口
本集團(tuán)成員企業(yè)生產(chǎn)的貨物，是否可以享受
出口退稅政策?……………………………………(275)
24．若要享受出口退稅政策非要?jiǎng)澐殖隹谂c
內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)嗎?…………………………………………(275)
25．出口退稅單證企業(yè)名稱不一致時(shí)如何處理?………(277)
26．小規(guī)模納稅人是否享有出口退稅優(yōu)惠?……………(277)
27．委托出口貨物如何辦理退免稅?……………………(277)
28．超過(guò)6個(gè)月的出口貨物可以申報(bào)退稅嗎?…………(278)
29．委托加工貨物能否辦理出口退稅?…………………(279)
八、出口退稅籌劃………………………………………………(280)
1．如何認(rèn)識(shí)“出口退稅籌劃”的涵義? …………………(280)
2．“出口退稅籌劃”應(yīng)遵循哪些原則?……………………(280)
3．“出口退稅籌劃”的現(xiàn)實(shí)條件有哪些?…………………(282)
4．外貿(mào)出口企業(yè)如何通過(guò)調(diào)整出口貨物的經(jīng)營(yíng)品種
進(jìn)行出口商品的節(jié)稅籌劃? …………………………(283)
5．外貿(mào)出口企業(yè)如何通過(guò)改變貨物收購(gòu)方式進(jìn)行
出口商品的節(jié)稅籌劃? ………………………………(284)
6．生產(chǎn)企業(yè)如何通過(guò)改變貨物出口方式進(jìn)行出口
商品的節(jié)稅籌劃? ……………………………………(285)
7．外貿(mào)企業(yè)如何通過(guò)改變貨物出口方式進(jìn)行出口
商品的節(jié)稅籌劃? ……………………………………(290)
8．如何通過(guò)調(diào)整內(nèi)外銷比例和貨物國(guó)產(chǎn)化率進(jìn)行
出口商品的節(jié)稅籌劃? ………………………………(291)
9．如何通過(guò)突破自產(chǎn)貨物的限制進(jìn)行出口商品的
節(jié)稅籌劃? ……………………………………………(295)
10．如何進(jìn)行國(guó)外料件加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的節(jié)稅
籌劃?…………………………………………………(296)
11．如何利用出口經(jīng)營(yíng)組織方式進(jìn)行出口商品的
節(jié)稅籌劃?……………………………………………(300)
12．如何進(jìn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)稅的節(jié)稅籌劃?……………(304)
13．如何避開(kāi)出口貨物退(免)稅的“稅收陷阱”?………(305)
14．出口企業(yè)如何避免不必要的涉稅損失?……………(306)
15．出口企業(yè)如何避免不必要的涉稅法律訴訟?………(307)
